Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ) ТОВ може вибрати різні системи оподаткування:
- загальну;
- спрощену;
- пільгову.
Крім того, в ПКУ викладено всі терміни і наведені норми для бухгалтерського обліку.
При загальній системі головним обов’язковим платежем є податок на прибуток (розділ III ПКУ), який розраховується так: (дохід – витрати) * 18%.
Також оплачуються:
- податок на дивіденди (розділ IV ПКУ) в розмірі 5%;
- ПДВ (розділ V ПКУ) в розмірі 20% (обов’язковий при доході понад 1 млн. грн. За останній рік; за власним бажанням – тут часто залежить від контрагентів, з якими співпрацює підприємство);
- нарахування на зарплату (ЄСВ);
- інші збори та податки, передбачені при певних видах діяльності.
При спрощеній системі головним обов’язковим платежем є єдиний податок, який розраховується так:
- дохід * 3% (в разі сплати ПДВ) або дохід * 5% (в разі включення ПДВ до складу єдиного податку) – для платників єдиного податку третьої групи (ст.ст. 291, 293 ПКУ). Дохід при такому оподаткуванні не повинен перевищувати 5 млн. Грн. на рік;
- дохід * ставка податку з одного гектара земель – для платників єдиного податку четвертої групи (ст.ст. 291, 293 ПКУ).
Також оплачуються:
- податок на дивіденди (розділ II, IV ПКУ); – ПДВ (розділ V ПКУ) в розмірі 20% (в разі його сплати, про що зазначено вище);
- нарахування на зарплату (ЄСВ);
- інші збори та податки, передбачені при певних видах діяльності і від яких не звільнені спрощенці.
При спрощеній системі є обмеження на певні види діяльності та види ТОВ, про що зазначено в ПКУ.
Деякі підприємства мають право на податкові пільги – зниження податку на прибуток і звільнення від ПДВ. Які пільги, їх розмір і кому вони надаються, викладені в ПКУ.
Загальна система оподаткування підійде для підприємств з великим розміром прибутку, а спрощена – для підприємств з невеликим оборотом коштів і невеликим прибутком. Але в кожному конкретному випадку варто звернутися до фахівця нашої фірми, який зможе прорахувати, який вид оподаткування буде більш прийнятним для підприємства. Крім того, в разі потреби можна скористатися можливістю змінити систему оподаткування, подавши відповідну заяву до податкової інспекції, що дозволяється не частіше, ніж один раз на рік.