Согласно Налогового кодекса Украины (НКУ) ООО может выбрать следующие системы налогообложения:
- общую;
- упрощенную;
- льготную.
Кроме того, в НКУ изложены все термины и приведены нормы для бухгалтерского учета.
При общей системе главным обязательным платежом является налог на прибыль (раздел III НКУ), который рассчитывается так: (доход – затраты) * 18%.
Также оплачиваются:
- налог на дивиденды (раздел IV НКУ) в размере 5%;
- НДС (раздел V НКУ) в размере 20% (обязателен при доходе более 1 млн. грн. за последний год; по собственному желанию – здесь часто зависит от контрагентов, с которыми сотрудничает предприятие); — начисления на зарплату (ЕСВ);
- другие сборы и налоги, предусмотренные при определенных видах деятельности.
При упрощенной системе главным обязательным платежом является единый налог, который рассчитывается так:
- доход * 3% (в случае уплаты НДС) или доход * 5% (в случае включения НДС в состав единого налога) – для плательщиков единого налога третьей группы (ст.ст. 291, 293 НКУ). Доход при таком налогообложении не должен превышать 5 млн. грн. в год;
- доход * ставка налога с одного гектара земель – для плательщиков единого налога четвертой группы (ст.ст. 291, 293 НКУ).
Также оплачиваются:
- налог на дивиденды (раздел II, IV НКУ); — НДС (раздел V НКУ) в размере 20% (в случае его уплаты, о чем указано выше);
- начисления на зарплату (ЕСВ);
- другие сборы и налоги, предусмотренные при определенных видах деятельности и от которых не освобождены упрощенцы.
При упрощенной системе есть ограничения на определенные виды деятельности и виды ООО, о чем указано в НКУ.
Некоторые предприятия имеют право на налоговые льготы – снижение налога на прибыль и освобождение от НДС. Какие льготы, их размер и кому они предоставляются, изложены в НКУ.
Общая система налогообложения подойдет для предприятий с большим размером прибыли, а упрощенная – для предприятий с небольшим оборотом средств и небольшой прибылью. Но в каждом конкретном случае стоит обратиться к специалисту нашей фирмы, который сможет просчитать, какой вид налогообложения будет более приемлемым для предприятия. Кроме того, в случае необходимости можно воспользоваться возможностью изменить систему налогообложения, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию, что позволяется не чаще, чем один раз в год.
